资金日预算助“天下粮仓”管好钱袋子

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【引言】为加快财务管理转型升级，实现资金的可视化、可管理性和可使用性，2015年3月，中国储备粮推出了以资金日常预算为起点的激励资金管理系统，将资金使用权力牢牢锁定在系统的笼子里。通过日常计划和日常收集，我们成功地打破了预算执行的两张皮，有效地推进了中国储备粮的全面预算管理；促进流动资金的管理，帮助世界上的粮仓管理钱袋。

中国储备粮管理公司(以下简称中国储备粮)作为国家粮食宏观调控的主力军，管理着全社会70%的粮食库存，享有世界粮仓的美誉，在维护国家粮食安全中有效发挥了稳定市场、备荒、关爱农业三大作用。

近年来，公司基层财务管理缺乏有效手段，监控体系不完善，制约了公司制度的健康发展。为了更好地服务于国家粮食安全，中国国家粮食局党组明确提出要加快财务管理转型升级，尽快建立一套可视化、可管理的财务监督体系。

资金日常预算(也称资金日常计划)，要求公司各下属单位每天对每项业务的资金支出进行第二天的预算，并由相关部门按照流程进行审批。只有在获得批准后，成员单位才可以进行资本支付。资金日常预算管理不仅是完善资金集中统一管理、逐步实现资金日常归集和零余额管理的重大改进，也是加强集团财务控制、促进财务管理体系转型升级的重要举措。

基于此，2014年，中国国家粮库总公司发现了一波持续10年的信息化建设合作伙伴，推动了以日常资金预算为起点的财务管理转型升级。截至2015年3月，已有23家分行和400多家直属企业成功推出了Inspur基金管理系统。

把权力和责任的铁笼子和制度绑在一起

粮食安全是我国的命脉，粮食资金的管理需要严格控制。为防范和降低资本风险，中储粮首先加强了业务的前置审批，并根据公司系统业务的管理特点，明确了总行、分行、成员单位各级管理层和岗位的权责，合理划分了权责关系，权责清晰；根据每项业务的关键风险点，合理设计审批流程，使流程规范有效。

其次，将资金审批流程嵌入到资金日常预算系统中，实现对资金的在线监控。目前，日常预算系统可以看到监管业务部门对整个基金的审批流程，确保系统中的每一笔基金收支都严格按照公司规定进行操作；此外，对资金的使用进行事后监督和核实，对赊销和提前还款业务设置预警提示，完全避免了内部控制环节监管的复杂性和难度。

打破资本预算，执行两张皮

中国储备粮实行全面预算管理，对加强财务管理、提高企业管理水平起到了很大的作用，但也存在着重编制、轻执行、重编制、重执行等问题。资本日常预算启动后，通过与全面预算系统的整合和对接，编制日的资本计划与年初确定的预算项目和实际开展的业务相对应，使得超预算和非预算业务无法实施，弥补了全面预算在滚动计划和及时实施方面的不足，确保全面预算真正落到实处，有效发挥全面预算管理的主导和总控功能以及资源配置功能。

有效避免白条

在过去的几年里，中国储备粮已经向农民支付了数万亿元。2015年，保单购买量超过1亿吨，资金支付数千亿元，没有欠条问题。这与20世纪90年代地方企业挤占收购资金、普遍制造白条的混乱形成鲜明对比。这一成就在一定程度上得益于资本日常预算和资本-银行-企业直连的实施，资本日常预算与公司的业务系统、收购软件和银企直连系统相连。在实际收购过程中，收购粮食的价格和重量通过收购软件直接反馈，系统根据预算情况直接结算，从根本上杜绝了挪用委托仓储点。

管理许多粮库的钱袋

中储粮成员单位实行日常资金归集，存款利率上限为95%。借助日常资金预算，总行可以准确掌握各成员单位和整个系统的资金需求，及时准确地调配资金。对于闲置资金，中国储备粮公司统一调度，使资金在系统中低成本、低风险、高收益流动，逐步实现零余额。如果存在资金缺口，总行将统一对外融资，争取最优惠的利率政策，降低整个系统的融资成本，并将资金使用效率提高到最优状态。

Inspur资金管理系统不仅为客户提供日常资金预算，还包括银企直连、账户管理、资金支付结算、信用管理等综合产品和解决方案。在实现了与农业发展银行的银行和企业的直接连接后，账户管理功能全面启动，实现了对所有资金的在线监控；成员单位账户实行收支两条线管理，资金网上支付功能不断完善，取代现金结算，严格控制资金支付风险。最后，资金管理信息系统与公司业务信息系统中的购销管理、库存管理、全面预算、财务会计等系统有效衔接，实现资金流、物流和信息流的整合，实现公司各项业务和资金的全过程控制，帮助中国储备粮实现资金管理的可视化、可管理性和易用性的总体目标。