最后一搏！建议个税起征点至少高于5000元

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作者张杠杆博弈

读完这份报告，杠杆游戏记住了7月28日是“收集个人税收改革意见”的最后一天。

在一个月的征集期内，共收到各界反馈意见13万多条，关注度远远高于同期征集意见的其他三部法律草案。

然而，当该法在2011年修订时，中国全国人大收到了20多万条建议。原因可能包括当时需要额外一周的时间来收集意见。我看到财新的记者，敏锐地发现了这一点。太棒了。

收集意见后，央视在总结讨论和分析对话中提到，各地的起征点是否可以不同？这引起了许多人的关注。对此，杠杆游戏是困难的，我们的国情就是如此，你知道。

但是，地方政府可以根据当地情况决定是否减税或退税，这不仅维护了法律和中央政府的权威，也是吸引投资和吸引人才的各种优惠政策。

这不是今天杠杆游戏的焦点。说白了，纳税门槛无疑是公众最关心的。虽然意见收集工作已经结束，但修订会议尚未召开。今天，杠杆游戏想提出最后一个建议:

我希望起征点至少高于5000元，即使是6000元。我认为这或多或少是个意思，应该不难。

1

税收已经变成了工资税，不大幅提高起征点就改善收入分配是非常不公平的

我还记得在今年的两会上，徐家印、刘永好、董明珠等代表建议将起征点提高到1万元。对此，杠杆游戏非常赞同，尽管它不太可能。

作为中国人民政治协商会议(CPPCC)全国委员会经济(房地产)部门的成员，作为一名企业家，徐家印比其他人更能理解，目前的个人所得税在很大程度上已经成为一种工资税，这对改善收入分配实际上是非常不公平的。

许家印以恒大为例。“去年我们缴纳了420亿英镑的税款，其中22亿英镑缴纳了个人所得税。我们有127，000名员工。如果起征点调整到1万元，将有10.2万人免税，占恒大员工总数的80%。这个比例比较高，全国工人阶级的工资水平和比例应该差不多。”

换句话说，将个人所得税起征点提高到10000元以上，可以免除中国80%的工薪阶层缴纳个人所得税，这一点特别有利，也可以实现低收入人群少缴税、高收入人群多缴税的目标。

七年前，北京的平均房价是2-3万元/平方米，现在是6-7万元/平方米——事实上，这个价格只能用来买非常差或者非常偏的房子。

7年后，起征点将从每月3500元提高到每月5000元(每年60000元)。

按照这个比例，如果最终的起征点真的是5000元，是不是有点低？这个比例当然不完全合理。但至少它展示了一个简单的事实。5000元的起征点有点低。

目前，我国税收的本质是低收入人群也要纳税，中等收入人群成为纳税的主力军，高收入人群由于收入来源的多样化，往往可以逃税。

根据杠杆博弈，这种情况必须改变。政府工作报告建议在2018年增加儿童教育和大病医疗等特殊费用的扣除。收集模式也将从目前的分类收集转变为综合与分类相结合的模式。

上述计划和动议非常有价值。但归根结底，最重要的是门槛必须大大提高，然后其他事情才有意义。

至于扣除和征税，在考虑到家庭实际负担后，仍然难以操作。让大多数群体受益的最简单、最粗鲁的方式是大幅提高税收门槛。

2

除了起征点应至少高于5000元以外，还应设计起征点的动态调整机制

许多专家认为，税收制度的设计应该根据家庭税收、抵押贷款、房租、教育和医疗费用的扣除来进行，以最大限度地减轻贫困人口的税收负担。

对此，杠杆游戏同意。同时，我也想说，这些事情在我们国家并不容易，每个人都知道真相。

这不仅增加了个人纳税申报的繁琐，也增加了税收成本。

从国际趋势来看，大多数国家并没有实行全面的税收制度，而是简化了个税，大多数国家已经成为单一税率。因为家庭是作为一个单位征税的，这实在是太复杂了，征税成本高，效率低；富人有避税的手段，但他们受中产阶级的影响。

美国的情况并非如此。在这方面向美国学习是错误的。美国家庭的综合税制消耗了大量的人力和物力，逃税者也花钱。最后，穷人纳税，富人逃税，但他们没有抢劫富人和帮助穷人的意义；此外，这种制度实际上导致了家庭和婚姻观念的错误取向。

此外，中国的财政和个人税收透明度很低，支持系统不能支持综合税制。

单一税制当然有缺陷，但只要实行低税率的单一税制，不仅会扩大税源，还会简化征收程序，赢得更多。越来越多的公民纳税，这不仅在经济上受益，而且让每个人都知道他们是纳税人和国家的主人。

过于复杂的税收制度(包括抵扣方法)对穷人不公平，这不仅增加了穷人抵扣税款的麻烦，而且总是自己提交信息；同时，它也允许一些人公开和诚实地逃税。

因此，无论是从事演绎还是综合收集，门槛都必须先提高。事实上，无论如何改进，社会都有自己的观点。没有意见是不可能的。建议门槛应有一个动态调整机制和公式。

毕竟，我们不能通过在这里讨论门槛来浪费公众舆论。此外，立法是一件大事，不可能每年通过立法来提高门槛。在这种情况下，为什么不根据年物价和各种家庭支出，如教育、医疗和养老，制定个人所得税的动态调整机制和公式呢？

我希望这项立法修正案能够考虑杠杆游戏和许多朋友的建议。

3

大幅提高起征点对于刺激消费、改善住房需求、减轻中产阶级房奴的负担非常有意义

有人说，个人所得税在财政收入中所占比例较低，对政府部门影响不大，所以各级政府提高起征点应该不难。杠杆游戏明白这种说法的目的，但客观地说，税收总额及其在财税中的比重实际上并不低。

让我们看看2017年最重要的财政和税收数据:

1-12月，国家一般公共预算收入172567亿元，同比增长7.4%。全国一般公共预算税收收入14.436万亿元，同比增长10.7%；非税收入28207亿元，同比下降6.9%。

1.国内增值税56378亿元，同比增长8%。其中，增值税变动下降5.7%。

2.国内消费税10225亿元，同比增长0.1%。

3.企业所得税32111亿元，同比增长11.3%。

4.个人所得税11966亿元，同比增长18.6%。

5.进口货物增值税和消费税15969亿元，同比增长24.9%；关税为2998亿元，同比增长15.1%。

6.出口退税13，870亿元，同比增长14.1%。

7.城市维护建设税4362亿元，同比增长8.1%。

8.车辆购置税3281亿元，同比增长22.7%。

9.印花税为2206亿元，同比下降0.1%。其中，证券交易印花税1069亿元，同比下降14.6%。

10.资源税1353亿元，同比增长42.3%。

11.在土地和房地产相关税收中，契税为4910亿元，同比增长14.2%；土地增值税4911亿元，同比增长16.6%；房产税2604亿元，同比增长17.3%；城镇土地使用税2360亿元，同比增长4.6%；耕地占用税1652亿元，同比下降18.6%。

12.车船税、船舶吨税和烟叶税收入944亿元，同比增长8.5%。

读完这组数据，我应该感到震惊。个人所得税实际上已经成为中国除增值税、企业所得税、进口增值税、消费税和出口退税以外的第五大税种！

如果杠杆游戏继续分析数据，结果将会更加惊人。2011年，中国税收收入为6054亿元，占当年税收总额的6.8%。目前，2017年税收为11966亿元，占当年税收总额的8.29%。

顺便提一下，2017年全年税收同比增长18.6%，仅低于资源税、进口货物增值税、消费税和车辆购置税的增长速度，与耕地占用税的增长速度相当。

这个增长率难道不应该降低吗？与此同时，个人所得税在财政总收入中的比重在六年内不应增加这么多。即使我们在2011年保持这个比例，我们也能为中产阶级多节省2000亿元。

如果实际起征点提高到10，000元，将远远低于这个水平。

即使能省下2000亿元，也显然对刺激内需和提升消费大有裨益。总而言之，基本原则是减税。

只有通过减税，才能有更多的社会消费、更好的生活和整体福祉。相反，如果政府如期收取可扣税的款项，他不会比市民更有效率地使用这些款项。你知道的。

还值得一提的是，中国家奴的主要收入水平在一两千元以下。如果把起征点大大提高到几千元或一万元，每人可以省几百到一两千元的税。

别以为这钱不多。你的许多朋友也有抵押贷款，其中大部分实际上是几千元/月，更高的通常只有10，000元/月(除了一些城市的新房奴)。如果税收可以节省这么多，抵押贷款的负担会感觉好很多吗？

这样，对于那些仅仅需要或改善他们的性需求的家庭来说是非常有帮助的。在一定程度上，这也有利于房地产销售。

当然，提高起征点不会对购房需求产生很大影响。毕竟，需要房子的人总是需要房子的，不会因为个人所得税的变化而放弃或增加买房的可能性。

然而，提高门槛至少可以减轻他们的住房供应负担。既然房价如此之高，提高起征点就相当于政府给予利润和帮助房奴。为什么不呢？

总结:杠杆游戏特别要记住，七年前修订税收时，关于门槛的讨论比今天更加激烈。当外界认为是3000美元时，草案一开始也是这么想的，最后，当时的最高级别充分考虑了公众意见，把它提高到3500美元。

虽然只增加了500元，但百分比却增加了近17%。此外，考虑到当时居民的收入，提高500元的门槛也不低。