个税起征点5000不变！个税法草案二审还有这些变化

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8月27日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议了税法修正案草案。

这份税收草案的第二稿和第一稿有什么不同，它吸引了很多人的注意，征集了13万多条意见。

起征点是5000元

暂时不变

草案第二稿没有修改起征点，坚持将第一稿起征点调整为每年60000元，即每月5000元。

同时，新的税率范围从3%到45%保持不变。

然后，根据这个计算:

根据现行税制，月收入为10000元，扣除基本扣除额3500元，然后按2000元左右扣除“三险一金”及法律规定的其他扣除额。如果不考虑特殊的额外扣除，每月需要缴纳345元的税款。

税制改革后，基本费用扣除标准提高到每月5000元。在继续保留“三险一金”专项扣除的同时，低税率扩大，纳税人只需缴纳90元，降幅超过70%。如果增加额外的特别扣除，负担的减少将会更大。

据专家介绍，基本减税标准主要是根据三大因素计算的:城镇居民人均基本消费支出水平、劳动负担系数和消费价格指数(cpi)。

财政部部长刘坤在解释个人所得税法修正案初稿时指出，6万元的年标准综合考虑了人民消费支出水平增长等多种因素，体现了一定的前瞻性。

资料来源:国家统计局

此前，有很多人反对提高起征点，认为起征点应该提高到8000元甚至更高。

中国社会科学院财经研究所研究员杨志勇表示，提高起征点应该考虑个人所得税的定位。个人所得税是一种“公共税”，不能只对少数人征收。此外，尽管起征点很重要，但更重要的是建立一个全面的、分类的个人所得税制度，以更好地促进社会公平。特殊附加扣除因人而异，这反映了更公平的有针对性的帮助。

目前，中国实行分类税制，对不同性质的个人收入进行分类，按不同的税率扣除不同的费用和税款。党的十八届三中全会决定“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度”，这是个人所得税改革的总方向。此次个税法修订的最大亮点是启动了从分类税制到综合与分类相结合的个人所得税制的改革。

最高税率为45%

保持不变

此前，社会上有声音呼吁将最高边际税率降低45%。然而，第二稿没有采纳这些意见，第二稿仍然与第一稿一致。

一些专家表示，45%的税率涵盖了每年96万元以上的应税收入，较低的部分是根据每个等级的低税率来适用的。从目前中国收入分配的调整来看，高、中、低收入之间的差距比较大。保持一定的税收调整率是保持包容性发展和促进包容性增长的必要条件。

图片来源:北京新闻

养老支出

它计划被包括在特别减税中

在第二稿中，赡养老人的费用包括在税前扣除中。

在初稿中，有四项费用可以税前扣除，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

现在它已经变成了五个项目。

常委会部分委员及有关方面提出，为了发扬尊老爱幼的传统美德，充分考虑我国人口日益老龄化、工薪阶层独生子女家庭数量多、赡养老人负担重的实际情况，建议赡养老人的费用也应税前扣除。经过研究，宪法和法律委员会作出了上述修改。

根据国家老龄办公室的数据，截至2017年底，中国有2.41亿60岁及以上的老年人，占总人口的17.3%。据估计，这一比例将在2050年左右达到34.9%。

杨志勇表示，将赡养老人的费用纳入特别附加扣除项目反映了中国尊重老人的传统，但在实施过程中可能仍存在困难。

为了使税收征管更加有效，杨志勇提出税收设计应考虑税收征管各方面的适应性，区分哪些税收征管可以通过改进技术手段和优化制度来提高。

薪酬收入减少

按70%计算

根据第二稿草案，劳动报酬、报酬和特许权使用费所得，按收入余额减去费用的20%计算，其中报酬所得按70%计算。

在审议过程中，部分常委和专家指出，薪酬收入需要长期智力投资，在税收负担上应给予一定的优惠待遇；建议劳动报酬、报酬和特许权使用费收入在扣除必要费用后计算，以体现量入为出的原则。

清晰的个人收入

慈善减税条款

草案第二稿还澄清了关于将个人收入用于慈善捐赠的规定。

第一，慈善捐赠的扣除在法律中有直接规定，即个人将其收入捐赠给慈善事业，捐赠金额不超过应纳税所得额的30%，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定慈善捐赠应当全额税前扣除的，从其规定。

二、草案中“由国务院财政、税务主管部门商有关部门确定”的特殊附加扣除的具体范围、标准和实施步骤修改为“由国务院确定并报全国人民代表大会常务委员会备案”。

给纳税人

提供预扣信息

在审议过程中，部分常委会组成人员和有关方面提出，为方便纳税人了解相关信息，准确进行年度汇总申报，扣缴义务人在办理扣缴申报后，应向纳税人提供相关扣缴信息。

经过研究，宪法和法律委员会建议增加条款，规定扣缴义务人应“向纳税人提供其个人收入和扣缴税款的信息。”