释放税改红利 增添经济活力——国家税务总局局长王军回应税收热点问题

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核心提示:税收是经济运行的晴雨表。在经济转型升级(爱情基础、净资产、信息)发生巨大变化的时代，如何进一步释放税制改革红利，增加经济发展活力？如何提高企业的减负和效率？如何实施各项税收优惠政策来帮助实体经济起飞？国家税务总局局长王军接受新华社采访，就许多社会关注的热点税收问题作出回应。

新华社记者韩杰、于琼元、沈成

税收是经济运行的晴雨表。在经济转型升级的大变革时代，如何进一步释放税制改革的红利，增加经济发展的活力？如何提高企业的减负和效率？如何实施各项税收优惠政策来帮助实体经济起飞？

12日，恰逢全国年度税收工作会议召开，国家税务总局局长王军接受新华社采访，就许多社会关注的税收热点问题作出回应。

减税有助于经济转型和升级

全国税务工作会议发布的2016年最新税收工作底稿显示，扣除出口退税后，收入达到115878亿元，增长4.8%。

随着中国经济发展进入新常态，2012年至2016年，中国国内生产总值增速从7.8%逐步放缓至6.7%左右，而税收收入增速从2012年的11.3%降至2016年的4.8%，降幅6.5个百分点明显超过同期国内生产总值增速的降幅。

2016年，税收收入增幅大幅下降，减税政策的实施是重要原因之一。王军说道。

营改增试点全面推进，小微企业所得税政策适用范围放宽至年应纳税所得额30万元；小微企业每月销售5000元至3万元免征增值税的营业税条件；两次扩大R&D费用加扣除政策的范围；将更优惠的固定资产加速折旧政策扩大到10个行业；有序扩大高新技术企业认定范围，简化认定程序

王军表示，近年来，一系列税制改革和减税政策直接减轻了企业税负，促进了供给侧结构改革和企业转型升级，鼓励了大众创业和创新，为稳定经济增长、增强市场活力发挥了重要作用。

关于小微企业能否从营改中受益，王军表示，去年启动营改试点的1069万纳税人中，有934万是小规模纳税人，占试点纳税人总数的87%。根据营改增政策，小企业只需按3%的税率征收。如果按原来的5%缴纳营业税，营改后税率将降至3%，负担水平将下降40%；如果支付原3%的营业税，税负将在表面上转移，但由于计税基础的改变，转换后税负将会降低。去年5月至11月，934万小企业平均税负下降26.7%。

阵营向实体经济的改革实际上是减税

从2012年1月1日起，该营的试点改革首先在上海的交通运输业和一些现代服务业展开，并于2016年5月1日扩展到最后四大行业，如金融业。这个营地的试点改革已经进行了五年。

目前，整体改革进展顺利，效果比预期好。王军说，改革的直接效果是明显的，全年累计减税将超过5000亿元，以确保实现各行业税收负担只减不增的改革目标。同时，改革的溢出效应和长期效应逐渐明显，为推进中国治理体制和治理能力的现代化提供了强有力的支撑。

作为供给方结构改革的一项重要措施，营收增长改革如何惠及实体经济？王军说，工业企业是增值税的原始纳税人，但他们也是改革和扩大阵营的净受益者。从2012年到2015年，原增值税纳税人(主要是工业企业)从3+7行业的税前扣除额分别增加了237亿元、802亿元、1020亿元和1220亿元，呈现逐步增加的趋势。

特别是，减税的规模在2016年继续扩大。从1月到4月，原增值税纳税人从“3+7”行业的抵扣增加了406亿元，自5月营改增试点后，抵扣投入进一步增加。王军为记者算了一下账。2016年1月至11月，原增值税纳税人减征税款1586亿元，约占加税减征总额的三分之一。

他援引国家统计局的调查数据表示，从2012年到2015年，税收(包括应交增值税、企业所得税、营业税以及附加费和管理费项下的税收等)的比例。)和规模以上工业企业营业收入分别为5.8%、5.77%、5.6%和5.36%。自2012年以来，这一比例逐年下降，这与难民营改革的扩展时间一致。

这些都表明，营改增和各项税收优惠政策对实体经济、工业企业和制造业的减税效应是真实的，对促进这些企业应对经济下行压力、加快发展起到了积极作用。

鉴于一些企业的税负不降反升，这将是对症下药

营改增试点后，相关行业的税收负担只会减少，不会像承诺的那样增加，但这并不意味着所有行业的每个企业的税收负担都会减轻。

王军表示，自营改试点全面启动以来，财税部门的“不断完善”政策实施了一系列优化服务的措施。各行各业都实现了税负的降低，部分企业的税负在营改增后也逐渐发生了积极的变化。

时间见证变化。数据显示，2016年5月，四大行业税负上升的纳税人比例为3.9%，7月降至2%左右。截至去年11月，1069万试点纳税人中仅有1.5%，即约16万家企业的税负有不同程度的增加。

王军表示，由于企业投资周期、资本构成、经营状况、政策熟悉程度等诸多因素，企业税负波动复杂，税负上升企业分布呈现结构性变化:在四大行业的26个小行业中，部分小行业税负上升企业比例较高，部分小行业税负下降；一些企业本月增加了税负，下个月税负会下降；在同一个小行业中，有时这个企业的税负增加，有时那个企业的税负增加。目前，情况仍在变化，但税负上升的程度大多呈下降趋势。

虽然企业的情况千差万别，但统一的税收政策确实难以在任何时候减轻所有企业和企业的税收负担；虽然变化趋势是好的，但我们仍将一如既往地高度重视这个问题。王军表示，今年1月16日2016年税收征管期结束后，税务机关将对约1.5%的税负上升企业进行分析判断。

王军强调，改善企业管理对于营改增和减税非常重要。作为一项税制改革措施，营业税的改革并不完全等同于直接税的减免税，它要求企业根据变化了的制度要求，改进和加强内部管理。

他表示，税务部门将全力配合财政部研究完善营改政策，并及时下发文件解决相关政策和征管问题。同时，我们将继续优化服务，对短期税负明显增加的重点行业和企业进行入户指导，帮助企业改善内部管理，有针对性地帮助纳税人更好地利用抵扣政策，使纳税人更好地熟悉改革、政策规定和操作方法，获得更多红利。(结束)