中央和地方财政事权和支出划分将成今年改革重点

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为什么是地方债务风险的“缰绳”？中央和地方的财权是如何划分的？减税和减费会有什么突破？

财税体制改革是全面深化改革的亮点。如果把这次改革比作一场马拉松，按照“2016年基本完成改革的重点任务，2020年基本建立现代金融体系”的时间表，财税体制改革正处于半步到位的关键时期。

在这个关键时期，2017年财政和税收改革的主要举措是什么？去年年底，中央经济工作会议确定了2017年财税体制改革的基调:实施和推进中央与地方财政收支责任分工改革，加快制定中央与地方收入分配总体规划，及时提出完善地方税制的方案。为了完成年度任务，财税改革该何去何从？困难和痛点是什么？针对公众关注的热点问题，记者采访了相关部门和专家。

剑指的是“乱花钱”和“乱借钱”

建立政府预算管理体系框架，加快多项税制改革

“在国家治理中，财税制度始终发挥着基础性、体制性和支持性的作用，可以说是一个整体。”中国财政科学研究院院长刘尚希说，新一轮财税体制改革最重要的三项任务是:完善预算管理制度，完善税收制度，建立事权与事权相适应的财政体制。从目前来看，前两项任务已取得明显进展，许多改革措施已付诸实施。

预算是公共财政的基石，预算管理体制改革是深化财税改革的主要内容。抓住预算的“领导者”就意味着抓住改革的鼻子。两年来，预算管理体系框架已经建立，财政资金管理越来越规范，预算披露迈出新步伐，地方债务风险控制越来越紧。

例如，完善政府预算制度是改革的重要组成部分。在2016年两会上，《国民账户体系》中出现了四个预算，建立了定位明确、分工明确的政府预算体系。根据新预算法的要求，政府的收入、支出和债务全部纳入预算管理，从根本上解决了支出不足和“乱借”的问题。

同时，要加强预算之间的财政协调，将更多的政府性基金预算和国有资本经营预算纳入公共预算。中国政府预算体系包括四个预算，每个预算都有重点和分工。相对而言，一般公共预算和社会保险基金预算主要涉及基本公共服务和社会保障，直接关系到人民群众的切身利益。“向一般公共预算划拨更多资金，意味着公共财政的力量得到加强，政府能够更好地保护人民享有的基本公共服务。”中央财经大学政府预算管理研究所所长李燕教授认为。

只有当预算公开透明时，人们才能知道财政资金用在哪里，是否用得其所。据财政部有关负责人介绍，2016年，我国预算公开迈出实质性步伐，预算公开法律框架基本建立。除了单独披露“三公开”预算外，披露范围已从一般预算扩大到政府基金预算和国有资本经营预算，从单独披露部门收支预算扩大到披露部门职责、机构设置、组织运行经费安排、政府采购、国有资产占用、预算执行等。

在政府预算制度进一步完善的同时，税制改革也取得了显著成效。“税费改革和减税政策不仅直接减轻了企业的税收负担，还大力支持大众创业和创新，促进了供给方的结构改革和企业转型升级(爱基、净值、信息)，稳定了经济增长，增强了市场活力。它起到了重要的促进作用。”国家税务总局党组书记、局长王军表示，2016年，改革全面推进，改革总体运行平稳好转，效果好于预期。全年累计减税5000多亿元，各行业税负只减不增的改革目标如期实现。

2016年，税制改革取得突破性进展，许多改革加快推进。资源税改革从价计征，河北省征收水资源税。从改革实施情况来看，改革进展顺利，企业税负普遍下降，促进资源节约和利用的效果初步显现。此外，我国第一部“绿色税法”——环境保护税法已经颁布，环境保护税将成为我国第十八大税种。

中央与地方关系的调整更加精确

中央和地方财权和支出责任的划分将成为今年改革的重点

“作为深化财税改革的三大任务之一，中央与地方财权和支出责任的划分相对滞后。当前，中央与地方财政关系的调整需要准确落地。”中国社会科学院经济研究所所长高培勇认为，新一轮财税体制改革的三个方面不是简单的并列，而是一个有机的、相互联系的统一体。如果改革的一个方面落后了，跟不上另外两个方面，就会影响改革的整体效果。

那么，中央财政关系应该如何调整？中国财政科学研究院院长刘尚希认为，中央和地方政府之间的财权和支出责任划分是今年财税改革的重点。首先，要界定政府边界，厘清政府与市场、政府与社会的关系，进而划分中央地区之间的财权，进而确定中央地区的收入分工，完善地方主体税制。

“调整中央和地方关系的传统方式是减少财政资源，这是错误的。将来，权力和支出责任应该提高，哪些权力应该提高。这需要大量细致的工作，需要不断加以推广。”据刘尚希介绍，地方政府支出在国家财政支出中所占比例现已超过85%，而中央级支出不到15%。中央财政支出比重过低，导致中央政府越来越依赖地方政府，存在一定的潜在风险。

进一步推进财税体制改革，必须按照建立现代财政体制的要求，加快理顺中央和地方的财政收支关系，在一些领域取得突破财政部长萧杰说。国务院发布了《关于推进中央与地方财政分权改革的指导意见》，明确了改革的总体要求、划分原则和主要内容。今年，我们将加快制定中央与地方的收入分配总体规划，合理划分中央与地方的收入范围，完善地方税收制度，推动形成权责明确、利益明确、更有利于调动中央与地方积极性的财税体制。

“我们要抓住改革的时间窗口，及时推出一批高质量的改革方案，提高改革的精细化水平，以钉钉子的精神抓好改革措施的落实。”萧杰说道。

减税和减费仍然是主要基调

税制改革有望“突破难题”，税制改革和减税的规模有望达到7000亿元

“现在，制造业的利润只有5%左右，这对于企业来说是很难承受的。为了降低成本，我们必须首先降低费用。”中国人民政治协商会议(CPPCC)全国委员会委员、会计师和审计师张连起认为，大规模减税和减费肯定会有益于实体经济。只有当负担减轻时，振兴的动力才会更加充足。

减税和减费仍然是今年财政政策的基调。大力实施减税、减费政策将进一步减轻企业负担，有利于发挥减税政策对经济社会发展的积极作用。具体措施包括:继续实施和完善营改增试点政策，提高减税效果；我们将实施其他现有的减税和减费政策，并研究和实施新的减税措施。同时，进一步清理和规范资金和收费，进而取消、调整和规范一批行政事业性收费；打开中央和地方收费目录列表。

在减税方面，改革阵营将继续发挥重要作用。专家预测，今年的减税规模将进一步扩大，可能达到7000亿元。因为去年，劳改营的改革是在5月份全面推进的，时间只有8个月。2017年是整整一年。四个主要行业的减税都有所增加，房地产扣除也有所增加。当这两条“尾巴”翘起来时，每年5000亿元的减税将会失去。

深化税制改革是社会最关心的热点问题。今年税制改革的内容是:研究提出完善地方税制的方案，研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革。继续深化资源税改革，扩大水资源税试点范围。贯彻税收法定原则，配合烟叶税收立法。起草环境保护税法实施条例和政府非税收入管理条例。研究制定个人收入和财产信息系统建设总体规划。

如果几年前人们主要从收入的角度来谈论个人所得税，现在他们更注重公平性，应该从家庭支出负担的角度来考虑。因此，近两年来，在讨论个人所得税改革时，“增加特别扣除项目”成为一个高频的热门词汇。特殊扣除的可能性、扣除项目的设计以及扣除额的核算方法都成为税制改革的重点。

“在修改《个人所得税法》的基础上，我们应该研究和决定特殊扣除的可能方向。具体而言，通过建立“基本扣除+特别扣除”机制，适当增加特别扣除，进一步减轻中低收入人群的税收负担。”张连起说，例如，在目前3500元和三险一金的基础上，去年在31个城市试行了商业健康保险扣除政策。下一步，根据社会支持条件和征管机制的完善，专项追加扣款，如再教育支出、维修支出、首套住房贷款利息等。，可以适当增加以减轻中低收入群体的税收负担。