最牛IPO会计师事务所出事啦！这个信号你一定要重视！

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6月19日，ipo业务排名第一、综合实力不逊于“四大”的立信会计师事务所有限公司被暂停从事新的证券业务！！！

立信有多乐观，看看这组数据:

2017年1月至5月，共有23家会计师事务所为210家完成首次公开发行的公司提供审计服务。立信会计师事务所以55个订单的高业务量稳居首位。第二至第五名是田健会计师事务所、瑞华会计师事务所、广东钟政珠江会计师事务所和大华会计师事务所。前五名的总业务量为135个订单，占总业务量的64.29%。

突如其来:两个部委联手对立信进行重罚！

6月19日，财政部、中国证监会发布《关于责令立信会计师事务所(特殊普通合伙)暂停新的证券业务并限期整改的通知》(财税字[2017]24号)。通知称，财政部和证监会决定:

1.责令贵所自第二次行政处罚之日(以行政处罚决定发出之日，即2017年5月23日，下同)起暂停从事新的证券业务。

二、自第二次行政处罚之日起，应在2个月内完成整改并按书面整改计划向财政部和证监会提交整改报告。

三.财政部和中国证监会将对你的整改情况进行检查，并根据核实情况决定是否允许你恢复从事新的证券业务。在整改验证期间，贵所首席合伙人、审计业务主管合伙人和质量控制主管合伙人不得离职、办理回避或调动手续。

这是在瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)年初被中国证监会处罚后，半年内又一家业内知名事务所发生事故。

原因:很多时候，由于审计业务未能尽职尽责，

《中国证券报》记者获悉，立信被暂停新证券业务的消息来自白云山(600332) (600332.sh)医药集团。当集团发布公告时，5月23日立信再次被证监会处罚，不仅被罚款90万元，还被暂停从事新的证券业务。

6月7日晚，白云山医药集团宣布取消部分股东大会提案，泄露了另一条重要消息。根据公告，白云山取消了2017年再次任命立信为公司审计师和内部控制审计师的两项议案，主要是因为立信受到中国证监会2016年7月20日和2017年5月23日发布的行政处罚(证监会行政处罚决定[2016]89号、证监会行政处罚决定[2017]55号)。根据财政部、中国证监会《关于调整证券资格注册会计师申请条件的通知》(财税字[2012]2号)的有关规定，立信自2017年5月23日起开展了全面整改工作，并在收到第二次行政处罚之日起两个月整改期间暂停从事新的证券业务。

立信在不到一年的时间里被证监会处罚了两次，这是这次受到严厉处罚的一个重要原因。

2016年7月20日，由于立信会计师事务所在对大智慧2013年度报告的审计中未进行尽职调查，未实施必要的审计程序，也未获得充分、适当的审计证据，中国证监会决定责令立信纠正违法行为。没收业务收入70万元，并处210万元罚款；对直接责任的注册会计师蒋和分别给予警告和10万元罚款。

2017年5月30日，中国证监会对立信会计师事务所及其签字的注册会计师王运成、肖长河在对布森(002569)和康华农业进行重大资产重组审计时未能勤勉尽责作出处罚决定。中国证监会决定没收立信学院业务收入45万元，并处以45万元罚款；王运城和肖长河分别被警告和罚款6万元。

19日晚，《中国证券报》记者致电立信会计师事务所。相关人士表示:“公司的业务不会受到很大影响，但在5月23日至7月23日的两个月内将不再接收新业务，并已接管业务。继续这样做，你可以在7月23日之后开始新的业务。”

但业内人士认为，根据财政部和中国证监会发布的公告，如果立信在2个月内完成整改并通过审核，将在2个月后恢复承接新的证券业务；如果核查失败，很难说何时恢复承诺。

影响:数十家公司的ipo可能会受到影响

虽然立信是一家综合性会计师事务所，但资本市场业务一直是一块“大蛋糕”。现在新的证券业务已经暂停，这对立信乃至整个会计师事务所行业会带来多大的影响？

此前，瑞华被处罚后，有业内人士表示，暂停从事新的证券业务并不意味着证券资格的丧失，处罚前已经从事和正在从事的证券业务不受影响。然而，瑞华被处罚时，正值新三板企业年报披露的关键时期，也是审计机构更换频率相对较高的时期，许多公司宣布将取消与瑞华的合同。根据迪格贝新三板研究所的统计，从1月6日到2月26日，近80家新三板公司宣布不再聘用瑞华。

作为中国第二大会计师事务所，立信拥有庞大的体系。目前，有30多个分支机构，每个分支机构有多个业务部门，总部有40多个审计业务部门；业务范围还包括上市服务、法定审计、专项审计、外汇收支、工程造价咨询、税务咨询、管理咨询、培训、法律服务、资产评估等。

今年2月24日，中国证监会就《中国证监会行政许可实施办法》公开征求意见，称证券监管的现行做法是，在对证券中介机构及其从业人员涉嫌违法违规行为进行调查备案后，暂不受理和审查相关行政许可事项。

根据《证券法》，中国证监会对从事证券服务业务的证券公司、会计师事务所和律师事务所具有监督权，《行政许可实施程序规定》规定，第一，证券中介机构及其从业人员涉嫌违法违规，被立案调查或者被司法机关立案调查，尚未结案的，中国证监会不受理或者暂缓审查其出具的同类业务行政许可申请文件。二是建立复检机制，暂停复检。被审查项目暂停审查的，证券中介机构应当指派与被审查事项无关的人员进行审查。经审查，申请符合行政许可的，中国证监会可以恢复审查；否则，审查终止。

目前，暂停承接新的证券业务已经开始显现出对立信业务的不利影响。最先曝光立信处罚的上市公司白云山决定不再续聘立信。在这两个月里，仍不知道有多少公司将终止与立信的合作。根据《东方财富》(300059)的选择数据，立信会计师事务所目前为966家新三板公司提供服务，其中80家将首次公开发行(ipo)。

立信会计师事务所服务的80家新三板上市企业名单:

(资料来源:东方财富网)

信号:中国证监会严格控制中介机构，这“四大罪”早已成为众矢之的

立信会计师事务所并不是行业内第一家被暂停开展新证券业务的会计师事务所:瑞华会计师事务所年初也受到中国证监会的行政处罚，并因瑞华在审计业务中未尽职尽责而被暂停开展新证券业务并限期整改，并分别于2016年12月和2017年1月连续两年受到行政处罚。

此前，去年3月11日，大莲会计师事务所(特殊普通合伙)分别于2014年2月、2015年11月和2016年2月因审计业务未尽职受到行政处罚(证监会行政处罚决定[2014]21号、[2015]67号和[2016]20号)。

据权威数据显示，2016年至2017年5月，中国证监会做出的行政处罚决定中，有18项是由于中介机构未能尽职尽责，涉及19名中介机构人员和43名员工。期间，西南证券(600369，咨询股)等5家证券公司、立信会计师事务所等4家会计师事务所、开元、中国银行律师事务所等2家资产评估公司因失职受到处罚，相关案件的调查处理实现了证券市场各类中介机构的全面覆盖。

2016年5月13日，中国证监会宣布立案对6家审计评估机构进行检查。根据中国证监会和交易所日常监管部门对从事证券业务审计和资产评估的机构进行的专项检查，以及日常监管中发现的涉嫌违法执业线索，中国证监会检查部门近日决定正式启动对以下机构立案调查的行政执法程序。这六家机构是大华会计师事务所(特殊普通合伙)、北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)、瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)、殷新资产评估有限公司、辽宁郑源资产评估有限公司和中和资产评估有限公司..

这是中国证监会首次重点部署审计评估机构开展检查执法行动，也是中国证监会强调强化中介机构“检查核实、专业把关”职责的开始。

中国证监会认为，审计评估机构在执业过程中不能勤勉尽责:

目录

一是缺乏独立性，审计评估机构与委托方之间存在利益关系，影响公平履行职责；

二是实施标准不到位，审计评价程序流于形式，基本程序没有落实到位，审计证据和评价数据不充分；

⊙第三，缺乏职业怀疑，在审计和评估工作的规划和实施中，不能保持必要的职业怀疑，不能有效识别或应对异常情况甚至舞弊迹象；

第四，专业判断不合理，对审计和评估事项形成的意见偏离了会计处理和资产评估的基本原则。

2017年3月24日，中国证监会发言人邓伟表示，在市场化、法治化和国际化的背景下，证监会一贯高度重视对审计评估机构的监管，规范监管行为，创新监管方式。提高监管效率，不断强化审计评估机构的主体责任，逐步完善事后监管机制，依法深化全面严格监管，维护市场秩序，提高资本市场会计信息质量，保护投资者合法权益

6月8日，中国证监会发布《关于2017年证券资格会计师事务所和资产评估机构随机抽样的通知》，称日前，根据5%抽查比例的要求，中国证监会会计部随机抽取了北京永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、大新会计师事务所(特殊普通合伙)等两家会计师事务所和北京经纬东源资产评估有限公司、厦门大学资产评估土地房地产评估有限公司。

2017年6月9日，中国证监会强调，将强化中介机构的责任，严厉打击利润操纵、欺诈发行、包装上市、虚假披露等行为，并对其进行严格监管。

下一步，中国证监会会计司及其派出机构将严格按照检查工作计划要求开展检查，切实加强对证券合格会计师事务所和资产评估机构的监管，进一步提高资本市场信息披露质量。