深交所强化年底突击创利监管 提升财务信息披露质量

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年末年初，深圳证券交易所采取多项措施，持续加强对上市公司年末意外利润调整行为的监管，提高财务信息披露质量，保护投资者特别是中小投资者的合法权益。

针对上市公司涉嫌利润调整及相关会计处理，深交所加强了“追底”监管。重点关注2017年末通过资产处置、突击债务重组等交易调整利润的公司，严格监管缺乏商业实质的资产出售、突击债务重组、会计估计、会计政策变更、资产减值准备。；重点关注业绩可能遭受较大损失或被警告存在退市风险、市场对业绩存在较大疑虑的高风险公司，提前做好2017年年报披露后的高风险公司识别工作。

采取的监管措施主要包括:一是发出了49封询证函、关注函等信函，要求相关公司详细说明资产出售的目的和商业实质、交易对手的情况和是否存在关联关系、资产交易定价的定价原则和公平性、会计处理的合规性。会计师事务所、律师等中介机构需出具专项验证意见；二是向上市公司2017年度审计会计师事务所和年度审计会计师发送17份执业提示和注意事项函，告知我所关注的重要会计问题，并在2017年度报告审计中予以关注，郑重提醒其应严格遵循《中国注册会计师审计准则》的相关规定，认真、勤勉地设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，确保审计质量；三是要求上市公司提供相关内幕人士，严格调查停牌前公司股票交易是否存在异常，内幕人士是否直接或间接参与公司股票交易；四是向辖区证监局发送11封信函，要求辖区证监局关注公司相关问题并协助调查；第五，个别公司及相关中介机构情节严重的，应报证监会调查，并通过列车公司转出信息披露范围，其信息披露公告应事先严格监管。

深交所相关负责人表示，通过积极监管，监管要求不断向市场传递，监管态度明确，市场秩序维护良好，资本市场环境得到净化，对保持资本市场稳定健康发展发挥了良好作用。例如，部分公司的年度审计师对深圳证券交易所的关注函的回复表明，相应上市公司应付资金数额较大的原因不充分，公司无法确认这部分的非营业收入；如果拆迁补偿盈余计入当期损益，则不符合会计准则，因此应调整会计处理方法。另一个例子是，一家公司在年末以高溢价向关联方出售亏损资产，交易价格的商业实质、合理性和公平性受到质疑。相关关注函披露后，由于中小投资者的反对，本次交易未得到股东大会审议通过。

深交所相关负责人表示，深交所将继续深入贯彻落实党的十九大、中央经济工作会议和全国金融工作会议精神，坚持依法全面、严格的理念，努力防范和化解重大风险， 继续加强对上市公司年度报告后审涉嫌操纵利润行为的监管，督促上市公司切实履行法律法规规定的财务信息披露义务，严格执行《企业会计准则》和《资本市场财务信息披露规则》的相关规定。 同时，深交所将进一步加强会计和审计监管，督促中介机构勤于执业，增强履职意识，真正发挥检查和把关作用。

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