明年起税务部门统一征收社保费 合规之外企业期待降费

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[摘要]统一征收后，税务部门将更加强制性，这将大大减少企业不按时缴纳、不足额缴纳和不缴纳全部社会保险费等不符合规定的行为，同时提高征收效率，确保社会保险费和非税收入支付的规范化和统一化。

《时代周刊》记者谢江山来自上海

国税和地税合并后，“社会保险费和非税收入由税务机关统一征收”被提上日程。

8月20日，国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生计生委、国家健康保险局联合召开电视会议，就调动和部署社会保险费和非税收入征收管理职责，统筹安排，确保转移支付顺利实施。

根据党中央、国务院的决策部署，要在今年12月10日前完成社会保险费的移交和第一批非税收入征管职责的移交。从2019年1月1日起，税务机关将统一收取各项社会保险费和先转移的非税收入。

“社会保险费和非税收入征收管理责任的转移涉及各级政府、多个部门和10亿多纳税人。形势复杂，任务繁重。”国家税务总局局长、党组书记王军说。

在接受《泰晤士报》采访时，许多专家表示，统一征收后，税务机关将更加强制性，这将大大减少企业不按时缴纳、不足额缴纳和不缴纳全部社会保险费等违规行为，同时提高征收效率，确保社会保险费和非税收入支付的规范化和统一化。

提高收集效率

目前，由于社会保障征缴制度的不同，各地形成了两种类型的社会保障征缴模式:一是社会保险经办机构负责征收社会保障费；另一种是“税收征收模式”，分为“税收征收”(社会保险机构负责核定缴费额，税务部门负责征收)和“税收征收全责”(税务部门负责包括核定和征收缴费额在内的所有征收环节)。

上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡告诉《时代周刊》记者，税务部门统一征收各种社会保险费和先转移的非税收入将产生三方面的影响:一是改革后的社会保障制度。收费和非税收入制度更加规范，执行更加严格，保障国民收入；其次，征管职责转移后，税务机关的统一征收将更加严格，这将改善企业拖欠社保的现象，增加企业负担；最后，对雇员而言，按实际工资支付增加了个人在社会保障中的承诺，这降低了雇员的工资，但同时保证了社会保障资金进入个人账户。

“税务机关统一征收可以提高征收效率，社会保障费征收管理所需的信息基本上可以通过税收征管的方式获得。但是，考虑到税务部门的征收和管理比社会保障部门有效得多，如果社会保障的名义费率保持不变，企业的负担可能会增加。”国家经济战略研究院的研究员杨志勇在接受《时代周刊》采访时指出。

中国社会科学院财政经济研究所研究员王德华也建议给违规企业一定的过渡期，继续实施减息政策，逐步实现国家缴费基数和缴费率的统一，多渠道增加社保基金收入，以保持其可持续性。

在杨志勇看来，社会有降低社会保障费标准的内在要求。"总的原则是降低税率，减轻企业的实际负担."

全国工商联副主席法律委员会副主任谢建议，社会保障率要根据经济发展情况及时调整，在经济好的时候，可以有一个比较高的比例；但是，当企业发展困难时，这个比例可以降低。“一方面，减轻企业负担，提高市场竞争力，同时增加职工当期收入，增加消费比重。”

社会保障合规企业仅占24.1%

《社会保险法》第60条第1款明确规定，雇主应申报并按时足额缴纳社会保险费。到目前为止，雇主为雇员支付社会保险已经成为社会共识。但是现实往往不能令人满意。

“当我开始工作的时候，我并不在乎这些。那时，上海不像现在这样严格。前几个公司是非正式的，基本上是按照最低工资标准来支付的。”一家上市公司的人事专员胡告诉《时代周刊》记者，她在上海工作了五年，换了四份工作，这让她感觉很好。

和胡小姐有类似经历的人不计其数。根据中国社会保障第三方专业机构“51社会保障”发布的《2017年中国企业社会保障白皮书》，2017年只有24.1%的企业完全符合社会保障缴费基数，与2016年相比再次下降。

只为部分员工缴纳社会保障、只缴纳五项保险中的部分保险、以最低标准而非实际工资为基础缴纳较低社会保障费的行为，甚至已经成为行业内公开的“秘密”。

谢去年透露，自2014年以来，全国工商联已经在全国范围内对民营企业进行了抽样调查。根据对2000多个样本的1626份有效问卷的调查，2016年只有38.2%的私营企业为所有员工缴纳了五项社会保险，比2015年的40.5%下降了2.3个百分点。

为什么社保合规企业的比例如此之低？《2017年中国企业社会保障白皮书》指出，社会保障合规面临巨大的成本压力:当前经济增速放缓，下行趋势明显，调整周期长，企业成本压力巨大。自2016年以来，中国企业社会保障合规压力加大，基本合规企业比例停滞甚至略有下降。基本合规企业比例大幅下降，从2015年的38.34%降至2016年的25.11%，降幅达13个百分点。

社会保障率预计将进一步降低

事实上，为了减轻企业负担，降低社会保障率已成为近年来的一大趋势。特别是，在统一征税之后，支付比率是统一的，而降低的比率的空是扩大的。

根据人力资源和社会保障部的官方数据，在2015年社会保障费连续下调后，社会保障率从41%降至39.25%，下降了1.75个百分点。

据人力资源和社会保障部测算，截至2016年底，企业成本降低约1350亿元，其中企业职工基本养老保险基金降低约200亿元，失业保险基金降低约900亿元，工伤保险基金降低约150亿元，生育保险基金降低约100亿元。

根据谢的预测，2017年社会保障率可能降至36.85%，“也就是说，在过去的三年里，我们的社会保障率下降了4.15个百分点。”

大多数民营企业认为，降低社会保障率减轻了企业负担，提高了企业为更多员工缴纳社会保障的积极性，有利于保护职工权益；但也受到下调比例低、缴费基数上升、五险合一加快等因素的影响。

"这些政策对企业减负的效果不明显."谢对说道。

对此，胡小姐也有同感:“近年来，公司的用人成本越来越高。上海有严格的考试制度，对上市公司缴纳社保也有一定的要求。我们公司正常缴纳社会保障费，每年4月将根据上一年员工的平均工资计算出一个最新基数。除就业第一年外，雇员的社会保障支付基数高于第二年的实际工资。”

但对于社会保险费征缴和管理责任的转移，胡女士表示支持:“上海市在转移家庭和购房时有严格的社会保障和公积金卡，我公司依法经营，保护职工权益。”由税务部门统一征收还是一样的。”与此同时，她承认企业的用工成本越来越高，并希望国家出台更多的税费优惠政策，以减轻企业负担。