社保改革：少了的工资去哪儿了？

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正文/巴九龄来源:吴晓波频道

过去两天，小巴的朋友圈子真的很悲哀:租金上涨，蔬菜价格上涨，工资下降...

等等。为什么工资不涨不跌呢？小巴很快上网查了一下。国家税务总局8月27日发布的最新消息称，社会保障将从2019年起实行税收征收，社会保险费的转移和第一批非税收入征收管理工作将于今年12月10日前完成。

也就是说，如果你的单位曾经按照最低社会保障支付标准向你支付社会保障，它将根据下一年的实际收入支付社会保障。企业需要支付更多的钱，你的工资自然会更少。

具体来说，小巴找到葛玉玉老师为我们算了一下账:

企业少交社会保障费的常见方式不是以工资总额为基数，而是以部分工资为基数。

假设老王每月收入10000元，但单位可能只给他6000元社保，或者直接按照社保支付的下限计算。例如，2018年上海的下限是4279元。还有一个更极端的情况，这个单位有10名员工，只给老王发社保，而其他人都在隐瞒什么。

现在，社会保障应该由税务局来征收，并且努力将会立即增加。

以前，以4279元为基础，个人需要支付8%的养老金、2%的医疗保险和0.5%的失业保险，总计10.5%，支付的社会保障为449元；

现在，以10000元为基数，社保金为1050元，多付601元。

但别担心，税务部门说虽然实际工资减少了，但这不是一件坏事，因为公司支付的五笔保险费也增加了，最终受益者是我们自己。

但是企业很痛苦，现在他们正在挣扎求生。这是压倒他们的最后一根稻草吗？

规范社会保障支付当然是好的，但是政策的变化不能不提醒人们背后的原因，其中养老金是一个大问题。自2012年以来，全国企业养老保险基金可支付的月数一直在减少，收入增长率一直低于支出增长率。

2016年，中国空的养老金账户达到3.6万亿元。根据清华大学人口与人力资源研究所的统计，估计在未来5到10年，这一差距将达到8到10万亿。

今年6月，国务院决定建立养老保险基金中央调剂制度，自7月1日起实施。换言之，中央调整制度将在养老金发放后实施。

那么，社会保障的这一巨大变化对我们的个人收入有什么影响呢？这会给企业带来经济压力吗？该政策的出台是否与当前的养老金困境有关？小公共汽车采访了几个大人物以了解他们的观点。

葛玉玉

上海会计学院教学与研究系硕士生导师

“一带一路”会计研究中心秘书长

扣除社会保障后，个人收入将会下降

这可能成为压倒中小企业的“最后一根稻草”

所谓“新政”，并不是说社会保障支付制度已经改变，而是说负责征收社会保障的单位已经从社会保障部门变成了税务局，变成了“家庭”。

理论上，如果制度不变就不应该有变化，但实际上，由于以前社会保障部门没有征收，企业缴纳的社会保障费普遍较少。通常的方法不是把所有的工资都作为基数，而是只把一部分工资作为基数。

对于个人来说，如果以前的单位是按规定缴纳社会保障金的，那就没有效果了；然而，大多数单位不规范付款。税务局调整征收后，社会保障负担将明显增加，扣除社会保障后的收入将下降。当然，这意味着支付的税款也可能减少。也有好处。理论上，未来会有更多的养老金。

对于企业来说，如果之前对社保缴费进行了规范，那就不会有什么影响。然而，现实是大多数企业不规范缴费，在税务局规范征收后，社会保障负担将大幅增加。

以月薪10000元的上海老王为例，以4279元为基数，企业需要缴纳20%的养老保险费、9.5%的医疗保险费、0.5%的失业保险费、1%的生育保险费和1%的工伤保险费(工伤保险缴费比例因行业而异)，合计32%，单位缴费1369.28元；

现在，在10000元的基础上，单位支付3200元，单位多支付1831元的社保。也就是说，如果企业原来想给老王月薪10000元，实际成本是11369元，现在是13200元，增加了1831元，但是老王的收入也下降了。

事实上，企业为老王缴纳的个人社保也是单位缴纳的。企业不断上升的社会保障负担将显著增加劳动力成本，这对于许多中小企业来说并不乐观。

企业可以采用灵活的合同、减薪等。为了控制成本，甚至使用更多的人工智能和机器人(300024)自动化成果来用机器代替人力。

从逻辑上讲，在过去，社会保障的征收存在薄弱的问题，逃税(费用)总是不好的。通过将它置于税收管理之下来提高刚性是正确的。然而，现实的问题在于，中国的社会保障法定率在世界上是很高的。以上海为例，五险一金的综合负担为42.5%，严格按照这个比例征收。在当前实体经济自身的困难环境下，它很可能成为压倒中小企业的“最后一根稻草”。

社会对降低社会保障率寄予厚望，但现实问题的另一面是，由于历史原因，许多企事业单位过去没有缴纳社会保障，这些人目前正在退休。在老龄化社会提前到来的背景下，社会保障支出的压力非常大，目前很难大幅度降低比例。这就是中国社会保障的困境。一方面，比率太高；另一方面，钱是不够的。

就我个人而言，我建议税务局做好企业调研工作，认真研究是否有可能在大幅提高社会保障征收强度的前提下，通过其他合理的过渡安排，降低社会保障缴费率或逐步提高征收强度，给中小企业一个生存和发展的缓冲时间and/12365だよ0/空间，放水养鱼，而不是穷追不舍。

潘河森林

中国财政科学院

应用经济学博士后学位

统一税收保险征收的利大于弊

社会保障能力将继续提高

这项新政策实施后，将对个人整体产生积极影响，即社会保障能力将得到提高。公司少付或少付员工的情况不会再有，这类似于基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费的征收。

中国的很多企业工资都比较低，就是说他们是按照最低保障标准来支付，而不是按照实际工资水平来支付，有些企业工资还是比较低的，尤其是中小企业。

据公开报道，自2010年10月28日《中华人民共和国社会保险法》颁布以来，国家一直在努力完善社会保障政策。在《社会保险法》和《劳动合同法》的基础上，一系列相关政策和制度相继出台，如《国务院关于进一步支持小微企业健康发展的意见》。在有关部门和公众的共同努力下，小微企业向员工支付的社会保险费率已达到员工

在我们为取得的显著成绩感到惋惜的同时，我们也应该看到，我国小微企业参与率低、员工保护不足的问题依然存在。养老保险、失业保险、生育保险等五大保险的参保率参差不齐，养老保险的参保率达到70%以上，部分保险的参保率远低于50%。

该倡议生效后，企业应具备三种应对可能性:

1企业消化自己。毕竟，社会保障缴款是法定要求，大部分由企业承担；

其中一部分传给了工人。当然，并不是工人直接承担了一些企业的工资，而是工人的工资没有不同程度的上升或下降；

(3)一旦超过企业的负荷，一些企业将选择减少就业，直到退出市场。

当然，这一社会保障改革不能说与可支付养老金的月数减少无关，但我不认为这是主要原因。从规范和长远的角度来看，社会保障由税收统一征收是一种趋势。毕竟，少付或漏付不符合法律要求，这也意味着劳动者的合法权益没有得到有效保护。现代经济文明或现代社会文明的一个非常重要的特征就是社会保障能力的提高。

换句话说，我们不能总是对诸如漏付和少付等违法行为视而不见，视而不见。从企业的角度来看，这也是违背社会公平的，会出现“诚实人吃亏”的现象，即企业诚实支付的成本会上升。因此，统一收集的好处大于坏处。

鲁花

高级金融观察员

资产管理公司负责人

国税和地方税的结合

这是一个“体制改革和优化”的举措

这种费改税不仅涉及征收主体的变化，还涉及国税和地税的合并。

这场棋赛非常大而且复杂。

多年来，各省市社保基金各行其是，互不关联。大部分社会保障基金由地方社会保障部门管理和使用。例如，医疗保险部分需要医院补贴，养老部分需要支付养老费用。此外，各地的缴费基数、费率标准和待遇水平也有很大差异。由你来决定如何控制每个省的资金。

由于经济发展和人口结构之间的不平衡，一些地区太穷而不能生产粮食，一些地区在未来几年有剩余。因此，中央政府一直想对整个国家进行统筹规划，即国家社会保障费用由中央政府分配。然而，即使尽了一切努力，由于当地的阻力和不同的标准，多年来也不可能向前推进。

在这次前进的道路上，剑是横着走的。

在这两个月里，全国的国家税收和地方税收已经悄悄地合并在一起。

分税制是财政体制的范畴，国税和地税的结合是组织结构的范畴。在国税和地税机构改革方案中，确定省级和省级以下国税和地税机构合并，具体的税务职责不变。也就是说，从字面上看，这是一个“体制改革和优化”的举措。

令人惊讶的是，该方案还提到:“为了提高社会保险基金的征收和管理效率，各种社会保险费如基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费将由合并后的税务机关统一征收。”

机构改革自然不会影响国税和地方税这两项原始业务的划分，但新业务又如何呢？国税和地税合并后，征收的社会保障费是上缴国库还是留给地方政府？根据官方声明，社会保险费将“逐步”收取，并在这一领域进一步推广。也就是说，社会保险费由税务机关征收。至于由哪家储备银行来筹集，中央政府将提出一个各级分配的计划。

税收分配是国家事务，应该在当地实施。

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