新一轮减税有望加码 万亿元红利待发

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虽然统计数据显示减税和减费取得了成效，但许多企业也报告称，他们没有明显的减负意识，并呼吁进一步减税和减费。与此同时，大规模、实质性和包容性减税和减费的路线图也逐渐清晰。那么，下一步如何推进减税和减费，以取得更好的效果呢？记者采访了相关企业和专家。

景丰药业(000908)副总裁兼总会计师丛树芬在接受《证券日报》记者采访时表示，作为一家正在从中成药向高端仿制药转型的医药制造类上市公司，“希望国家能减免税费，不断减轻企业负担，推动企业新旧动能的转化。”例如，降低增值税税率以抵消制造企业的降价压力；我也希望尽快降低社会保障率，以免增加企业负担。”

作为一家高科技小微企业，赛赛(上海)生物技术有限公司运营副总裁宋建华向《证券日报》记者表示:“我们利用生物技术，利用餐饮企业排放的污泥和副产品，生产高附加值的单细胞蛋白饲料产品。代替鱼粉，它不仅对环境有重大意义，而且对减少海洋捕捞和海洋生态有重要贡献。然而，像我们这样的企业运营成本很高。如果我们能在减税和减费方面向这些企业倾斜，那是必然的

“虽然近年来中国确实减轻了一些企业的税收负担，但企业并没有明显的减税意识。”中国财政科学院财政与国家治理中心副主任陈龙告诉《证券日报》记者，主要有四个原因:一是由于征管力度加大，传导机制不畅，减税效果减弱；第二，企业经营困难增加，利润下降，降低了企业的收购意识；三是减税效果滞后；第四，零敲碎打的减税方法，一方面不足以减轻负担，另一方面也不利于引导市场预期，甚至导致“吃力不讨好”的局面。

“只有中小企业才能真正感受到减费减税带来的收益感，带动实体企业的收益率提高，从而引导资金流向实体经济，促进产业结构升级，促进资本市场繁荣发展。”陈龙说道。

最近，中央政府和有关部门不断发表意见，发出明确信号，就下一步大规模、大幅度、普遍的减税、减费达成共识，并逐步明确下一步应采取什么措施推进减税、减费。

11月1日，习近平总书记在民营企业座谈会上指出，要切实减轻企业负担，就必须做好供应方结构改革和降低成本工作。有必要增加减税。推动增值税等大幅度减税，做到简明易懂，增强企业的收益感。可以对小型和微型企业以及基于技术的初创企业实施包容性免税。根据实际情况，应降低社保缴费的名义费率，稳定缴费方式，确保企业社保缴费的实际负担大幅降低。

11月8日，国务院总理李克强在经济形势专家和企业家座谈会上指出，要进一步推进供给侧结构改革，积极弥补不足，促进升级，加大力度减税、减费，采取有效措施，使民营企业和小微企业融资困难状况得到明显改善。

财政部部长刘坤最近表示，研究和实施更大幅度的减税和更明显的减费措施，将更好地促进实体经济的健康发展。

11月8日，国家税务总局召开了民营企业税收座谈会。国家税务总局局长王军表示，税务机关将尽快提出体现大规模、大幅度、包容性减税和减免税要求的政策建议，特别是抓紧研究推出增值税等大幅度减税的建议，抓紧研究提出小微企业和科技创业企业实施包容性免税的建议。 抓紧研究提出全面解决税费改革和推进中发现的问题的建议。

“通过不断减轻市场主体的税收负担、放水养鱼、帮助企业渡过难关，是深化供给结构改革、释放供给潜力的重要举措。”万博新经济研究所副所长刘哲在接受《证券日报》采访时表示，“大幅减税”意味着未来减税的目标将针对增值税或所得税等主要税种，并将采取直接降低税率等更直接的方式来减税和减轻企业负担。

刘哲认为，与结构性减税相比，“包容性减税”可能会采取类似今年3月增值税普遍下调的方式，全面降低各行业的增值税税率或所得税税率，扩大减税的效益，让更多的企业感受到减税和减负的效果，全面提振实体经济的供给潜力。

“减税和减费政策措施的重点将集中在两个方面:增值税和社会保障缴款。”中国财政预算执行委员会副主任张逸群对《证券日报》表示，只有降低增值税才能实现大幅减税，目前的三个增值税税率可以降低到两个水平，同时增值税税率也可以降低。进一步扩大小微企业、科技型、教育型创业企业增值税抵扣范围，降低企业所得税和个人所得税。

张逸群认为，降低费用的关键是降低企业社会保障缴费的成本。一方面是降低企业的养老金标准，研究出台规范缴费基数、降低缴费比例的政策，以促进企业缴费的公平性，减轻缴费负担。另一方面，要规范社会保障基金的管理，严格控制社会保障基金的使用，既要保证公平征收，又要保证公平使用，努力保证每个人都有享受社会保障的权利和义务。让社会基金真正为人民服务。

陈龙说，要树立全面系统的减税理念，协调好税费关系、财力配置和公共资源利用，消除影响持续健康发展的内在障碍。通过调整税负结构和完善制度，可以建立有利于制造业发展和社会公平的税收制度。降低增值税和企业所得税，以照顾不同的企业条件，增强减税的普遍性。一是降低增值税税率，将16%的税率降低到14%左右，取消10%的税率，形成14%和6%的税率结构；二是将企业所得税降低到20%左右；三是降低社会保障费率，基本养老保险公司的社会保障费率降低到13%-11%左右，降低基本医疗保险费率。

据刘哲测算，如果增值税税率或所得税税率下调1个百分点，预计减税规模将在3000亿元左右，如果下调2个百分点，预计减税规模将超过5000亿元。

张逸群认为，三个增值税税率合二为一后，税率将再次下调，单次减税的规模将达到一万亿元，这将大大减轻企业的税收负担。

根据太平洋宏观陶伟分析(601099，诊断学)，如果明年财政赤字大幅增加或财政经济功能大幅降低，增值税减税规模将达到8000亿元左右或以上；出口退税也可能减少税收约2500亿元；预计中小微包容性减税将在退税和企业所得税减免方面继续扩大。

此外，张逸群指出，今后要从国家产业战略发展的角度，把重点放在支持科技创新企业和小微企业的税费支持政策上，变零散、临时性政策为长期、稳定、完整、系统的税费支持政策，以更好地应对更加复杂的国际国内环境，增强我国产业竞争力和吸纳就业能力，促进产业结构转型升级，实现我国经济未来健康可持续发展。