减税超1800亿元的“经济大账”

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新华社上海1月5日电:减税超过1800亿元的“经济大账户”——上海阵营五年改革的“三张钞票”

新华社记者周琳、于琼元

营业税改征增值税试点于2012年1月1日在上海启动。在过去的五年里，上海通过营改增累计减税超过了1800亿元。

企业减税的“小账单”背后是改革的“大经济账户”，以激发新的活力(爱基、净值、信息)，培育新的税源，帮助上海转型升级(爱基、净值、信息)。

“杠杆效应”:不仅减轻了负担，还增加了新的经济动能

议案一:SF快递集团(上海)快递有限公司曾经依靠“大而全”的集团管理，被纳入营改增试点后，税负一度加重。为了更好地适应改革，理清扣链，2013年8月，企业将“同城收发”和“异地运输”业务分离，成立了独立的运输公司，剥离了快递运输行业的运输业务。

调整后，公司对收发服务的定义更加清晰，更加符合实际业务。自2013年以来，公司减负率逐年提高，2016年减负1312万元。

专家认为，营改增消除了重复征税，有效降低了细化分工过程中的税收成本，促进了专业化分工，延长了产业链，催生了新技术、新产业、新业态和新商业模式，孕育了新动能，节约了新税源。

2011年，上海第三产业增加值占全市国内生产总值的57.9%。2012年营改增试点后，第三产业占国内生产总值的比重超过60%，并继续稳步增长，2015年达到67.8%。2016年上半年，上海第三产业增加值占全市国内生产总值的70.8%。

上海财经大学教授胡表示，过去五年来，营改增加快了上海产业结构的调整和优化。战略性新兴产业(Aiji、净值、信息)发展迅速，经济发展的新动能日益明显。

“溢出效应”:不仅“好计算”，而且有助于制造业升级

议案二:宝钢于2016年5月全面启动了营地改革试点。企业实现了除钢铁生产和销售以外的所有投资和服务业务均按增值税征税的转变。对于企业的财务人员来说，所有业务的核算方法最终是统一的。

仅2016年7月，企业因培训和金融产品转让产生的销售额就超过9700万元，比营业税期间的税收负担少300多万元。另外，新增业务改革的进项税额减免74万元，在短时间内为企业节省了近400万元的税收成本。

专家认为，由于第二、三产业的扣除链，制造企业外包服务和房地产支付的增值税可以扣除，这不仅促进了服务业的发展，也促进了制造业的转型升级，实现了服务业和制造业的相互促进和进步，促进了新旧动能的不断转换。据国家统计局统计，2016年5月至11月，规模以上工业企业利润总额同比增长6.4%至9.4%。

“从业务经营的角度来看，各种投资和服务业务产生的收入和成本可以与主营业务一起核算。上下游产业链全部开放，可以实现各种非主要支出对应的进项税。扣减大大节省了企业的运营成本。”宝钢集团相关负责人表示。

“长效”:不仅规范，而且促进税收治理的现代化

议案三:2016年5月，餐饮服务业正式纳入改革阵营。这让王祥源(上海)餐饮管理有限公司负责人松了一口气:在营改增全面推进之前，企业在采购过程中获得的发票约有50%属于增值税专用发票；现在，这个比例已经上升到90%。仅这一项就能为企业节省数千万元的税收成本。

“翻修费用可以从税收中扣除，估计可以减少10%左右的费用。除人工成本外，餐饮业的其他成本基本上可以作为增值税进项扣除。在营业税时代，这些都是难以想象的好处。”据公司负责人介绍，餐饮业增值税期间的税率仅比营业税期间提高了0.66%。只要投入扣除额超过0.66%，行业就可以减轻负担。

营改增使餐饮业的经营管理趋于规范化，促进了行业内的公平竞争。基于增值税链管理的特点，企业只有不断规范增值税发票的开具，选择更好的供应商获取进项发票，同时加强“销售”和“进项”管理，才能真正降低经营成本。

专家认为，以增值税替代营业税，消除了过去增值税和营业税并存造成的商业行为扭曲，为公平竞争创造了良好的税收环境。在增值税抵扣机制的作用下，企业将更加注重管理规范，积累内生的发展动力，以实现全额抵扣，充分利用税收制度安排的有利条件。

“减轻负担不是评估难民营改革效果的唯一标准。基于我国增值税使用发票进行连锁经营的特点，营改增的全面改革迫使改革行业本身及其上下游产业链养成了“开发票”和“取票”的习惯。”胡表示，为了实现增值税的“进项抵扣”，企业更愿意在财务管理上下功夫，从而不断提高试点企业的纳税遵从度。

营地改革全面实施后，现代信息系统的应用和科学管理的能力和水平在企业财务和政府税收方面都有了很大提高，这有利于促进国家治理体系和治理能力的现代化。